Impuestos sobre la venta
Impuestos sobre la venta de su negocio
La venta de su empresa es un hecho imponible, la cantidad de impuestos que deba pagar dependerá de una variedad de factores especÃficos de la empresa, su ubicación y sus propietarios. Los vendedores prudentes tendrán en cuenta los impactos fiscales de la venta desde el principio. El equipo de profesionales dedicados de Brokers.Law tiene experiencia en las implicaciones legales, contables y fiscales de la venta o compra de su negocio. Los siguientes son factores que pueden afectar su obligación tributaria en la venta de su negocio incluyen:
¿Es el negocio una corporación o una entidad de paso?
​ La estructura de la entidad determinará si se debe pagar un impuesto sobre la venta, si se grava a nivel corporativo y personal y cómo se distribuye el impuesto entre los accionistas. Idealmente, los vendedores prefieren una estructura que permita que toda la venta sea gravada como ganancia de capital a largo plazo.
¿Se tratará la ganancia de la venta como Renta Ordinaria o Ganancia de Capital o una combinación de ambos?
​​ Las ganancias de capital a largo plazo generalmente se gravan a una tasa más baja que los ingresos ordinarios para la mayorÃa de los propietarios, por lo que adaptar la transacción para aprovechar las estrategias fiscales disponibles es un componente clave para la mayorÃa de los vendedores. ​
¿La venta es una venta de activos o una venta de acciones?
​ Debido a las consecuencias fiscales, la mayorÃa de los vendedores preferirán una venta de acciones, mientras que los Compradores generalmente preferirán una venta de Activos. Sin embargo, si está debidamente estructurada, la venta de un activo puede tener consecuencias fiscales favorables para el vendedor. En una venta de acciones, la empresa original seguirá existiendo y continuará como entidad informante. Las ventas de activos son generalmente más limpias desde el punto de vista del pasivo, ya que existe una clara demarcación entre el negocio antiguo y el nuevo negocio, ya que el nuevo negocio no hereda los pasivos de los actos anteriores de la empresa.
La base ajustada de los activos que se transfieren
​ En una venta de activos, por ejemplo, si se transfieren Activos significativos a los nuevos propietarios, el propietario vendedor puede haber tomado deducciones significativas por depreciación en sus impuestos durante la vida del negocio, esto reducirá la base ajustada del negocio vendedor y los activos. ya que puede haber recuperación de la depreciación en la venta del negocio.
¿Dónde está ubicado el negocio?
​ Los negocios ubicados en jurisdicciones que tienen impuestos a nivel estatal pueden resultar en impuestos de la venta del negocio tanto a nivel estatal como federal. Las empresas ubicadas en jurisdicciones favorables a los impuestos solo pueden pagar impuestos a nivel federal.
Si la Venta es una venta a plazos o un pago único
​ ¿El propietario vendedor recibe su compensación al cierre o la recibe en cuotas o incluso a través de un acuerdo de ganancia? Si toda la compensación se recibe al mismo tiempo, las implicaciones fiscales caerán en un perÃodo de declaración de impuestos. Excepto con respecto a la recuperación de la depreciación, los ingresos por ventas a plazos se reconocen a medida que se cobran los ingresos.
Financiamiento del vendedor: interés como componente
​ Si la venta es parcialmente una venta a plazos, una parte de los ingresos puede venir en forma de intereses sobre los montos adeudados en virtud de un pagaré u otro financiamiento del Vendedor. Esto, por supuesto, se gravará tal como lo reciba el Vendedor, no en el momento de la ejecución del Pagaré a plazos.
Son el dueño o dueños del negocio bajo un Acuerdo de No Competencia
​ La compensación recibida por un Acuerdo de no competencia generalmente se gravará de manera diferente (tanto para el Vendedor como para el Comprador de una CompañÃa) que la compensación por los activos de la CompañÃa. La cantidad que se asigna al Acuerdo de No Competencia generalmente se negociará entre las partes.
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¿El dueño del negocio está recibiendo acciones o efectivo o una combinación de ambos?
​ Las transacciones en efectivo puro son más simples que las transacciones en acciones y en efectivo, ya que a menudo los componentes de las acciones se otorgarán o se acumularán con el tiempo y estarán sujetos a otras restricciones, como la adquisición y la rentabilidad, todo lo cual afectará el impuesto y el momento de cualquier impuesto adeudado.
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Acuerdo de Asignación del Precio de Compra del Negocio
​ En una venta de activos, el Comprador y el Vendedor de un Negocio negociarán cómo se asignará el precio de compra del negocio. El Comprador de la empresa normalmente quiere que la mayor parte del precio se asigne a artÃculos que se puedan deducir de sus impuestos lo antes posible. Por ejemplo, la asignación del precio de compra de un negocio con certeza puede ser deducible en tan solo 1 año, mientras que la asignación a Goodwill será deducible durante 15 años.
La situación fiscal de los propietarios vendedores
​ El Vendedor de un Negocio puede tener pérdidas de capital a largo plazo u otras pérdidas que pueden compensarse con las ganancias de la venta del Negocio. Si bien este no es estrictamente el impuesto adeudado basado en la venta de la Empresa, puede ser un factor clave para un Vendedor especÃfico sobre el precio y el momento de la venta.
Reservas para Indemnización al Comprador o a terceros u otras responsabilidades como litigios
​ El Vendedor puede ser capaz, dependiendo de su informe sobre la base de efectivo o devengado, de tomar reservas para ciertos pasivos contingentes o asuntos por los que está indemnizando a los compradores. Esto afecta el momento de cualquier tributación.
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La compensación que se mantiene en depósito generalmente se gravará cuando la reciba el vendedor
​ Si, como parte de la Compensación, un tercero deposita en garantÃa una parte de la contraprestación por la venta de la CompañÃa, normalmente solo pagará impuestos sobre esta parte, siempre y cuando el Vendedor la reciba. Esto nuevamente equivale a una diferencia de tiempo que depende de los parámetros del Acuerdo de depósito en garantÃa.
Compensación tomada por el propietario vendedor a lo largo del tiempo como consultorÃa u otros ingresos
​ Ocasionalmente, puede tener sentido que un Propietario vendedor tenga un contrato con la nueva CompañÃa o con el nuevo propietario y reciba una parte de la compensación por ConsultorÃa o empleo regular. Aunque generalmente no se favorece, esto se puede utilizar para distribuir el impacto fiscal durante varios años.
Los impactos fiscales de la venta de una empresa son especÃficos de la empresa, la ubicación, los propietarios, los compradores y los términos especÃficos del trato, incluidos los acuerdos de ganancia, depósito en garantÃa, acuerdos de retención, ventas a plazos y acuerdos de indemnización entre las partes. . Las consecuencias fiscales a menudo pueden ser una fuerza impulsora en la estructuración de la venta de la empresa y, por lo general, requerirán la coordinación entre los asesores fiscales y legales, asà como los compradores y vendedores de una empresa.